公司注册
南京代理注册公司∶当汇算清缴遇上跨期费用财税问题该如何处理
作者：admin 发布时间：2021-01-24 06:08:03点击：26
当汇算清缴遇上跨期费用，不是擦出爱的声响，而是给了财务人员一个大问题，遇上这种状况，税务上该作何处理？
某公司在2014年初暂估了一笔70多万元的费用，崇明园区，在2015年取得该笔的业务的单据，在2014年企业所得税汇算清缴时这笔费用没有纯利扣除，这笔的业务该如何处理？
财务规定
《
企业所得税法实施法例
》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以职权发生制为准则，属于当期的收入和费用，不论现金是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使现金早已在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本法例和中华人民共和国国务院财务、财务部门另有规定的除外。
《
》（商务部新闻稿2011年第34号）第六条规定，崇明注册公司，企业当年度具体发生的相关生产成本、费用，由于各种因素未能第一时间取得该生产成本、费用的有效地汇票，企业在预缴季所得税时，可暂按溢价发生额度进行审计；但在汇算清缴时，应补充提供该生产成本、费用的有效地汇票。
《
商务部关于企业所得税应纳税所得额若干财务处理难题的新闻稿
》（商务部新闻稿2012年第15号）第六条规定，根据《
中华民国税赋征收法规
》的有关规定，对企业发现以前年度具体发生的、按照税赋规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项审批及说明后，准 南京代理注册公司予追补至该工程项目发生年度计算扣除，但追补确认限期不得超过5年。
企业由于上述因素多缴的企业所得税税收，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，严重不足抵扣的，可以向之后年度递延抵扣或申请退税。
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或利润企业经过追补确认后出现亏蚀的，应首先变更该项支出隶属于年度的亏损额，然后再按照弥补亏蚀的准则计算之后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。
会计规定
《
企业会计准则——基本准则
》第九条规定，合伙企业注册，企业应当以职权发生制基础上进行会计确认、定量和调查报告。《
企业会计准则第28号
——会计方针、 南京代理注册公司会计估计变更和出错修正》规定，第十一条 后期出错，是指由于没有运用于或正确运用于下列两种数据，而对后期资产负债表造成去掉漏或错报。
（一）编报后期资产负债表时预想能够取得并加以考虑的可靠数据。
（二）后期财务报表批准报出时能够取得的可靠数据。
后期出错一般来说包括计算错误、应用会计方针正确、疏忽或断章取义确实以及贪污造成的负面影响以及库存、人民币盘盈等。
如果根本性会计出错，涉及诸家的，应通过“以前年度诸家变更”课程过渡，变更发现年度的期初留存利润，会计报表其他相关工程项目的期初数或同比数也应悉数变更。如不负面影响诸家，则变更发现年度会计报表的相关工程项目的期初数。因为是以前年度的根本性出错，涉及诸家的与本期收益无关，不涉及诸家的也只负面影响本期期初数，这样处理可第一时间反映现实的会计信息，符合必要性准则和及时性准则，同时也不妨碍会计信息的可比性。
相符合规定，收到跨期单据涉及的跨期费用，纳税应根据职权发生制确认是否形成2014年度的生产成本或费用，如果属于2014年度生产成本或费用，会计上应进行确认，如果有差别，应通过“以前年度诸家变更”等课程 南京代理注册公司进行变更，同时作为2014年度成本费用进行
企业所得税
处理。汇算清缴前取得单据的，仍然进行缴纳变更，注册公司，汇算清缴期后取得的，应作为“以前年度具体发生的、按照税赋规定应在
企业所得税
前扣除而未扣除或者少扣除的支出”进行专项审批追补扣除。
