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工资合理节税方法∶新手必收！小规模申报实用贴（含政策、申报表填写）
作者：admin 发布时间：2021-01-23 15:49:15点击：51
小编，我是初学者，刚接手的公司小规模纳税人该公司，要审批了，个独企业注册，经济开发区，能不能监督一下我审批呢？有什么需要注意的？
小编：
么难题呀，我细心跟你说说
一、小规模纳税人征收率
1、小规模纳税人增值税征收率为3%，司法部和国家所
财务
局另有明确规定的除外。
2、小规模纳税人(除其他一个人外)卖出自己使用过的人民币，减按2%的征收率征收增值税。
3、小规模纳税人卖出、出租资产的征收率为5%。
4、小规模纳税人提供劳动派遣公共服务等，可以选择利息征收，按照简陋计税方式依5%的征收率计算缴纳增值税。
二、小规模纳税人报税
(一)、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。
(二)、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列的资讯》(选填)，此表由卖出公共服务有扣除工程项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。
(三)、《增值税减免税审批明细表》(选填)，此表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税折扣的增值税小规模纳税人需填写此表。发生增值税税控该系统专用设备开销、新技术维护费以及购置税控收款机开销的增值税小规模纳税人也需填报此表。仅享受月销售额不超过3万元(按季缴纳9万元)免征增值税方针或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填此表。
三、增值税外商投资
国家所
财务
局新闻稿2016年第23号第六条第(二)项：
增值税
小规模纳税人应分别审计卖出货运，提供原料、修理修配劳动的销售额，和卖出公共服务、资产的销售额。
增值税
小规模纳税人卖出货运，提供原料、修理修配劳动月销售额不超过3万元(按季缴纳9万元)，卖出公共服务、资产月销售额不超过3万元(按季缴纳9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微中小企业暂免征收增值 工资合理节税方法税外商投资。
四、有所不同销售额下如何填报小规模纳税申报表
(一)、本季度未发生增值税应税的业务
未发生增值税应税的业务，也需要零审批，别忘了！
(二)、本季度增值税应税销售额不超过9万元
状况一：
个案：
某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额1.7万元，本季度食品应税销售额8.5万元，全部为另行开具单据。
状况二：
部份是另行投票日，部份是代开发票
个案：
某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额1.7万元。本季度食品应税销售额8.5万元，上海经济开发区，其 工资合理节税方法中5万元为另行开具单据，3.5万元为定额行政机关代开专用发票。
状况三：
全部是代开发票
个案：
某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，合伙企业注册，3月食品应税销售额1.7万元。本季度食品应税销售额8.5万元，全部为定额行政机关代开专用发票。
(三)、本季度增值税销售额超过9万元
状况一：
全部为另行开具增值税普通发票
个案：
某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额2.7万元。本季度食品应税销售额9.5万元，全部为另行开具 工资合理节税方法普通发票。
注意：
如果是应税公共服务请填写在公共服务、资产和资产列 工资合理节税方法，填报列有错会负面影响税收的特性，还会负面影响一般纳税人的认定。
状况二：
部份是另行投票日，部份是代开发票
个案：
某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额2.7万元。本季度食品应税销售额9.5万元，其中5万元为另行开具单据，4.5万元为定额行政机关代开专用发票。
状况三：
全部是代开发票
个案：
某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额2.7万元。本季度食品应税销售额9.5万元，全部为定额行政机关代开专用发票。
注意：
自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
小会计：
对不起小编
小编：
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