个人独资企业个人所得税核定征收

个人独资企业个人所得税核定征收，今天小编就和大家一起来了解下。

    所谓个人独资企业，是指由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其

个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体，对于个人独资企业来说， 企业的核定

征收如何进行？下面小编就来为大家详细解答！

    一、了解有关上海的税收政策1、返税优惠政策

所谓返税，即在企业征税后，将所交纳部分税收，再返还给公司。值得一提的是，个独企业注册，这种

返税政策，在上海比较普遍，在外省市却是很少见的。而上海的返税优惠政策，又主要

在郊区的开发区，市区少有。

以上海崇明为例：

1、增值税地方实得部分返还 40%（分成比例：中央 50%、地方 50%）

2、企业所得税地方实得部分 40%（分成比例：中央 60%、地方 40%） 注：崇明岛享

受市政府的海岛扶持政策，除中央 50%以后留存的 50%全部

留在崇明地方，市财政局不再收取，除了崇明区目前全市其他区财政都要收取30—

50%的地方税（属市财政收入），所以崇明占据了很大的政策优势。

上海市地方财政、财税包干分成体制：

市财政区县财政

中心区50%50%

近郊区40%60%

海岛[崇明]0100%

2、 税收减免优惠政策

对于国家重点支持的产业或产品，上海经济开发区，可以享受所得税减免政策，比如高新技术企业，芯片

研发制造企业等。

二、了解上海核定征收税种及政策1、企业所得税

除个人独资企业和合伙企业以外的其他企业，在利润的基础上缴纳企业所得税，企业所

得税的税率通常为 25%。

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的

以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的

支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

税收优惠政策：符合条件的小型微利企业，按照税前利润的 50%作为计税基础，并按 

20%的税率缴纳企业所得税，即实际税率为 10%。

2、生产经营所得个人所得税

个人独资企业和合伙企业，在利润的基础上按照个税五级超额累进税率表征收生产经营

所得个人所得税，税率 5%-35%。

级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数

1不超过 15000 元的50

2超过 15000 元至 30,000 元的部分10750

3超过 30,000 元至 60,000 元的部分203750

4超过 60,000 元至 100,000 元的部分309750

5超过 100,000 元的部分3514750

3、个人所得税

工资薪金所得个人所得税，在员工工资的基础上按照七级超额累进税率表计算（税率 

5%-45%），上海崇明开发区，个税免征额 3500 元。

级数全月应纳税所得额（含税级距）全月应纳税所得额（不含税级距）

税率

(%)速算扣除数

1不超过 1,500 元不超过 1455 元的30

2超过1,500 元至4,500 元的部分超过 1455 元至 4155 元的部分10

105

3超过4,500 元至9,000 元的部分超过 4155 元至 7755 元的部分20

555

4超过 9,000 元至 35,000 元的部

分超过 7755 元至 27255 元的部分251,005

5超过 35,000 元至 55,000 元的

部分超过 27255 元至 41255 元的部

分302,755

6超过 55,000 元至 80,000 元的超过 41255 元至 57505 元的部35

5,505

部分分

7超过 80,000 元的部分超过 57505 元的部分45

13,505

4、印花税

营业执照，按件贴花五元；

房屋租赁合同，按租赁总额的千分之一贴花；

购销合同，技术合同，按合同金额的万分之三贴花。

5、增值税

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和应税服务以及进口货物

的单位和个人，为增值税的纳税人。增税税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。

5.5增值税小规模纳税人

不可进项抵扣，税率为 3%。

5.6增值税一般纳税人

可以进项抵扣，注册合伙企业，服务类税率通常为 6%，贸易类税率通常为 17%。

税收优惠政策：符合小型微利企业标准的增值税小规模纳税人，按月纳税的企业月销售

额不超过 3 万元（含 3 万元）的，按季度纳税的企业季度销售额不

超过 9 万元（含 9 万元）的，免征增值税。

六、适合行业及标准带征税率介绍[2016 年 7 月开始实行]：

紧急通知：2016 年 07 月起，个人独资企业/合伙企业的个人所得税按五级超额累进税

率表核定征收，带征税率为服务业仅 0.5%-3.5%，建筑业

0.35%-2.4%，贸易仅 0.25%-1.75%，超优惠！如需了解详情请即联络资深专业顾问：

适合行业及标准带征税率

行业增值税企业所得税[查帐]个人所得税

具体核算方式详见说明

咨询业小规模纳税人3%25%个独

、合伙企业应税所得率约 0.5%-3.5%

广告设计（广告制作发布除外）

一般纳税人6%25%

现代服务业

行业增值税企业所得税[查帐]

贸易小规模纳税

人3%25%约0.25%-1.75%

一般纳税人17%

建筑、装潢、安装小规模纳税

人3%25%约 0.35%-2.4%

一般纳税人11%

2016 年 7 月起，个独、合伙企业个人所得税核定征收，按五级超额累进税率征收。

1、个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按

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