个人独资企业合理节税需要注意哪些问题
作者：admin 发布时间：2020-11-28 10:50:39点击：51
个人独资企业是比较常见的一种企业类型，相较于其他企业类型来说，个人 独资企业风险大，收益高，有利有弊，对于个人独资企业来说，寻求合理的节税 方法也是不断钻研的问题，鸿岳招商网为大家解读个人独资企业节税的注意事项。
个人独资企业合理节税的意义所在
中国拥有全世界公认极其庞大的市场，充满着机遇和挑战，许多人从白手起家到赚的盆满钵满，你却不知道从何下手？公司成长缓慢，成本高、收益小、税负重，看好的项目因资金紧张失之交臂？
人们总是在一定的条件下追求个人利益的最大化，但人们是理性的，每个人都可以通过成本-收益原理优化它所面临的所有机会和实现目标的手段。
于是面对高额税务，没有受到正确方法引导的人选择了“偷逃税”的违法手段来提高自己的利益，合伙企业注册，短期看似收益可观，却埋下了税务隐患。不仅于己不利， 形成了不良的商业风气，还造成了税务机关和纳税人之间关系的恶化。
我们之所以讨论怎样合理节税的话题，正是认识到了不当的方法所造成的巨大隐患，歪门邪道终究不是长久之计，掌握怎样合理节税才是更好的选择。
了解个人独资企业税种与税率
第一、个人独资企业应视其经营、发生的业务可能征收增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、车辆购置税、印花税、房产税、土地使用税、车船税、土地增值税、契税及个人所得税。
第二、个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款； 另一种是核定征收，依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。
第三、只要企业有利润，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配， 都需要缴纳个人所得税。比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，个人独资企业注册，适用 5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税（月开票额低于 3 万，免征增值税）。
级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过 15000 元的 5 0
2 超过 15000 元至 30,000 元的部分 10 750
3 超过 30,000 元至 60,000 元的部分 20 3750
4 超过 60,000 元至 100,000 元的部分 30 9750
5 超过 100,000 元的部分 35 14750
个人独资企业节税的常用方法1、出售股票收益，用于职工福利
出售股票取得的高于股票账面价值的数额，个人独资企业注册，应作为投资收益处理。有的企业为了弥补职工福利费的不足，便转作职工福利费，以致于将出售股票收益予以截留。
2、截留联营利润，发放职工奖金
企业私心过重，与联营单位协商后，将从联营单位应分得的利润隐匿在联营单位。同时授意联营单位将联营利润由“应付账户”直接转入“其他应付款”账户。以后，该投资单位根据需要将应分得的联营利润直接从联营单位提现，放入“小金库”以备用于职工超税定额的工资及奖金。
3、隐藏联营投资利润，直接转入联营投资
现行制度规定，联营投资利润实行“先分后税”的原则，对外投资的企业分得联营利润后，应作为投资收益下账，依法交纳所得税。但有的企业为了偷逃所得税，将应从联营单位分得的联营利润，直接作增加联营投资的处理，而不作投资收益入账。
4、转移营业收入，计入营业外收入
营业收入是指企业取得的与企业生产经营活动有直接关系的各种收入，而营业外收入是指企业取得与企业生产经营活动无直接联系的各种收入。营业外收入不属经营性收入，不交纳销售税金。而经营收入却应交纳销项税金。有的企业为了少交税金，故意将营业收入转入营业外收入进行核算。
5、虚转成本，调整利润有的企业管理混乱，财务部门受领导指意，人为地增加或减少销售成本，造成利润虚增或虚减。财务管理制度不健全，库存账没有设，崇明经济园区，每笔业务和成本结转都是通过计划利润来作相应的调整。
个人独资企业合理节税的意义所在
中国拥有全世界公认极其庞大的市场，充满着机遇和挑战，许多人从白手起家到赚的盆满钵满，你却不知道从何下手？公司成长缓慢，成本高、收益小、税负重，看好的项目因资金紧张失之交臂？
人们总是在一定的条件下追求个人利益的最大化，但人们是理性的，每个人都可以通过成本-收益原理优化它所面临的所有机会和实现目标的手段。
于是面对高额税务，没有受到正确方法引导的人选择了“偷逃税”的违法手段来提高自己的利益，合伙企业注册，短期看似收益可观，却埋下了税务隐患。不仅于己不利， 形成了不良的商业风气，还造成了税务机关和纳税人之间关系的恶化。
我们之所以讨论怎样合理节税的话题，正是认识到了不当的方法所造成的巨大隐患，歪门邪道终究不是长久之计，掌握怎样合理节税才是更好的选择。
了解个人独资企业税种与税率
第一、个人独资企业应视其经营、发生的业务可能征收增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、车辆购置税、印花税、房产税、土地使用税、车船税、土地增值税、契税及个人所得税。
第二、个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款； 另一种是核定征收，依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。
第三、只要企业有利润，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配， 都需要缴纳个人所得税。比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，个人独资企业注册，适用 5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税（月开票额低于 3 万，免征增值税）。
级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过 15000 元的 5 0
2 超过 15000 元至 30,000 元的部分 10 750
3 超过 30,000 元至 60,000 元的部分 20 3750
4 超过 60,000 元至 100,000 元的部分 30 9750
5 超过 100,000 元的部分 35 14750
个人独资企业节税的常用方法1、出售股票收益，用于职工福利
出售股票取得的高于股票账面价值的数额，个人独资企业注册，应作为投资收益处理。有的企业为了弥补职工福利费的不足，便转作职工福利费，以致于将出售股票收益予以截留。
2、截留联营利润，发放职工奖金
企业私心过重，与联营单位协商后，将从联营单位应分得的利润隐匿在联营单位。同时授意联营单位将联营利润由“应付账户”直接转入“其他应付款”账户。以后，该投资单位根据需要将应分得的联营利润直接从联营单位提现，放入“小金库”以备用于职工超税定额的工资及奖金。
3、隐藏联营投资利润，直接转入联营投资
现行制度规定，联营投资利润实行“先分后税”的原则，对外投资的企业分得联营利润后，应作为投资收益下账，依法交纳所得税。但有的企业为了偷逃所得税，将应从联营单位分得的联营利润，直接作增加联营投资的处理，而不作投资收益入账。
4、转移营业收入，计入营业外收入
营业收入是指企业取得的与企业生产经营活动有直接关系的各种收入，而营业外收入是指企业取得与企业生产经营活动无直接联系的各种收入。营业外收入不属经营性收入，不交纳销售税金。而经营收入却应交纳销项税金。有的企业为了少交税金，故意将营业收入转入营业外收入进行核算。
5、虚转成本，调整利润有的企业管理混乱，财务部门受领导指意，人为地增加或减少销售成本，造成利润虚增或虚减。财务管理制度不健全，库存账没有设，崇明经济园区，每笔业务和成本结转都是通过计划利润来作相应的调整。
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